A. LA CONSOLIDACIÓN EN EL IMPUESTO DE SOCIEDADES.

1. Los grupos de sociedades:

* Concepto de grupo Mercantil.
* Concepto de grupo Fiscal.
* Diferencias entre el grupo consolidado mercantil y fiscal.

2. La consolidación contable:

* Breves referencias a los distintos métodos de consolidación contable, con particular análisis del método de integración global.

3. Régimen fiscal general de los grupos de sociedades:

* Análisis de las particularidades existentes en la tributación de las operaciones realizadas entre sociedades de un mismo grupo cuando no es de aplicación el régimen de consolidación fiscal.
* La consolidación fiscal como alternativa de tributación.

4. Sociedades que configuran el grupo fiscal. Sociedad dominante y sociedades dependientes:

* Grupo fiscal.
* Sociedad dominante.
* Sociedades dependientes.
* Determinación del dominio (directo, indirecto y circular).
* Sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades.

5. Alteraciones en la composición del Grupo:

* Inclusión de sociedades del grupo.
* Exclusión de sociedades del grupo.
* Recuperación de condiciones para volver a formar parte del grupo.

6. Requisitos para la aplicación del régimen de consolidación fiscal:

* Acuerdo social.
* Comunicación a la Administración tributaria.
* Vigencia del acuerdo de consolidación fiscal.

7. Determinación de la base imponible del grupo fiscal:

* Incidencia de las diferencias de primera consolidación.
* Eliminaciones: Concepto. Operaciones internas con existencias. Operaciones internas con inmovilizado (amortizable y o amortizable). Operaciones internas de servicios. Operaciones internas de activos financieros. Dividendos. Provisiones de cartera. Transmisión de participaciones entre sociedades del grupo.
* Incorporación de eliminaciones.

8. Las bases imponibles negativas en el ámbito de los grupos fiscales:

* Bases imponibles negativas obtenidas por el grupo.
* Bases imponibles negativas obtenidas por una sociedad del grupo antes de su tributación al amparo del régimen de consolidación fiscal.
* Bases imponibles negativas pendientes de compensar.

9. El período impositivo. Cuota íntegra:

* Período impositivo.
* Cuota íntegra del grupo fiscal.

10. Deducciones y bonificaciones de cuota íntegra del grupo fiscal:

* Deducción por doble imposición.
* Bonificaciones.
* Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.
* Deducción por reinversión.
* Deducciones pendientes de aplicar en el momento de la inclusión de una sociedad en el grupo fiscal.

Extinción del grupo y pérdida del régimen de consolidación fiscal:

* Extinción del grupo fiscal.
* Pérdida del régimen de consolidación fiscal.
* Efectos de la pérdida de régimen de consolidación fiscal y de la extinción del grupo.
* Separación de sociedades dependientes del grupo fiscal.

11. Declaración y autoliquidación del grupo fiscal:

* Obligados a presentar declaración y autoliquidación.
* Plazo de presentación de la declaración.
* Modelo de declaración.
* Forma de presentación del modelo.
* Lugar de presentación.

12. Pagos fraccionados y retenciones en los grupos fiscales:

* Pagos fraccionados en los grupos fiscales.
* Retenciones.

13. Especialidades del régimen especial en función del territorio:

* Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.
* Convenio Económico con la Comunidad Foral de Navarra.

14. Efectos de la inspección de los grupos fiscales:

* Órgano competente.
* Comprobación del grupo.
* Interrupción de prescripciones.

15. Operaciones de reestructuración:

* Operaciones de fusión.
* Operaciones de escisión.
* Aportaciones de ramas de actividad.
* Canje de valores.

16. Aspectos contables derivados de la liquidación del impuesto sobre sociedades en grupos consolidados:

* Contabilización del Impuesto sobre Sociedades en los grupos fiscales.
* Reparto de la carga tributaria dentro del grupo fiscal.
* Asignación de las bases imponibles negativas entre las sociedades del grupo.

B. EL NUEVO RÉGIMEN ESPECIAL DE IVA DE GRUPO DE ENTIDADES.

* Ámbito temporal de aplicación.
* Concepto de grupo.
* Entidad dominante.
* Entidad dependiente.
* Requisitos formales de aplicación.
* Pérdida del derecho a aplicar el régimen especial.
* Contenido del régimen.
* Aplicación en su primer nivel de agregación. Beneficios económicos y fiscales.
* Aplicación en su segundo nivel de agregación. Beneficios económicos y fiscales.
* Obligaciones específicas del régimen especial.