El Sistema Tributario Español
Tema 1: Principios del derecho tributario.
Introducción al derecho tributario. Fuentes del derecho tributario. Criterios de
aplicación de las normas tributarias. Clasificación de los tributos. Elementos
objetivos. Elementos subjetivos. Declaración censal.

Tema 2: Procedimiento de Recaudación de los Tributos.
Concepto. Órganos recaudadores. Período voluntario de pago. Medios y lugar de
pago. Ingresos fuera de plazo. Procedimiento de apremio. Extinción de la deuda
tributaria. Devolución de ingresos indebidos. Recargos e intereses. Aplazamientos
y fraccionamiento del pago.

Tema 3: Procedimiento de Gestión Tributaria.
Órganos de gestión Tributaria. Inicio de procedimiento de gestión. Modelos de
declaraciones. Calendario del contribuyente. La liquidación tributaria. Rectificación
de las declaraciones presentadas.

Tema 4: Procedimiento de Inspección Tributaria.
Funciones de la Inspección. La inspección de tributos. Procedimientos. Obligación
de atender a las actuaciones inspectoras.

Tema 5: Infracciones, sanciones y delitos tributarios.
Infracciones tributarias. Sanciones. Delito fiscal.

Tema 6: Revisión de actos administrativos tributarios. Reclamaciones.
Revisión practicada sin recurso. Revisión como consecuencia de un recurso.
Recursos de reposición. Reclamación económico-administrativa. Recurso de alzada.
Procedimiento contencioso-administrativo.

Tema 7: Obligaciones formales de los empresarios.
Declaración censal. Obtención del CIF. Emisión y recepción de facturas. Declaración
anual de operaciones con terceros. Obligaciones contables y registrales.
El Impuesto Sobre la Renta de las personas Físicas.

Tema 8: Naturaleza y hecho imponible.
Naturaleza y hecho Imponible. Rentas exentas. Sujeto Pasivo y residencia habitual.
Período impositivo y devengo. Esquema de liquidación del Impuesto.

Tema 9: Rendimientos del Trabajo.
Rentas imputables. Reducciones aplicables. Gastos deducibles. Reducción general.

Tema 10: Rendimientos del Capital.
Rendimiento del capital inmobiliario. Rendimiento del capital mobiliario.
Determinación de ingresos. Gastos deducibles.

Tema 11: Rendimientos de Actividades Económicas.
Estimación directa. Estimación objetiva.

Tema 12: Ganancias y Pérdidas Patrimoniales.
Concepto y exclusiones. Cálculo de las ganancias y pérdidas. Reinversión de
ganancias.

Tema 13: Imputación de Rentas.
Rentas inmobiliarias. Transparencia fiscal. Derechos de imagen.

Tema 14: Base imponible y liquidable.
Integración y compensación de rentas. Mínimo personal y familiar. Reducciones
sobre la base imponible.

Tema 15: Gestión del Impuesto.
Cuota íntegra estatal y autonómica. Deducciones. Cuota líquida. Cuota diferencial.
Tributación conjunta.

Tema 16: Obligaciones del sujeto Pasivo.
Pagos a cuenta: Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados.
Impuesto sobre Sociedades.

Tema 17: Naturaleza y Hecho Imponible.
Naturaleza y aplicación territorial. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Exenciones.

Tema 18: Conceptos contables básicos.
Introducción al Plan general contable. Los libros de contabilidad. Las fases del ciclo
contable.

Tema 19: Contabilización y tratamiento fiscal de Ingresos y Gastos.
Las cuentas de Ingresos. Las cuentas de gastos. Normas de valoración contable
sobre ingresos y gastos. Partidas no deducibles.

Tema 20: Amortizaciones y Provisiones.
Consideraciones previas sobre el inmovilizado. Amortización del inmovilizado
material. Amortización del inmovilizado inmaterial. Tratamiento fiscal de las
provisiones contables.

Tema 21: Reglas de Determinación de la Base Imponible.
Normas de valoración en la transmisión de elementos patrimoniales. Operaciones
vinculadas. Subcapitalización. Exenciones. Compensación de bases imponibles
negativas.

Tema 22: Periodo Impositivo y Devengo.
Imputación temporal de ingresos y gastos. Periodo impositivo. Tipo de gravamen y
cuota íntegra.

Tema 23: Deducciones y Bonificaciones.
Deducciones para evitar la doble imposición. Otras deducciones. Bonificaciones.

Tema 24: Liquidación y Gestión del Impuesto. Obligaciones Formales.
Obligaciones contables y registrales en las sociedades. Declaración del Impuesto.
Retenciones. Pagos fraccionados.

Tema 25: Regímenes Especiales.
Transparencia fiscal. Grupos de Sociedades. Fusiones y Escisiones. Entidades de
reducida dimensión.
Impuesto sobre el Valor Añadido

Tema 27: Naturaleza y Hecho imponible.
Concepto, ámbito territorial y naturaleza. Hecho imponible. Lugar de realización del
hecho imponible. El sujeto pasivo. Operaciones no sujetas. Devengo del impuesto.

Tema 28: Exenciones.
Definición y normas básicas. Clasificación. Exenciones en operaciones interiores.
Exenciones a la exportación. Exenciones por operaciones asimiladas.

Tema 29: Base imponible y Tipos Impositivos.
La Base Imponible. Determinación de la base imponible. Modificación de la base
imponible. Tipos impositivos.

Tema 30: Importación y Exportación. Adquisiciones Intracomunitarias de
Bienes.
El IVA en las importaciones. El IVA en las exportaciones. El IVA en las adquisiciones
intracomunitarias de bienes.

Tema 31: Deducciones.
Concepto. Requisitos para la deducción. Cuotas deducibles. Requisitos formales de
la deducción. Requisitos temporales. Ejercicio del derecho de deducción.
Devoluciones.

Tema 32: Regla de Prorrata.
Concepto y clases. Prorrata general. Prorrata especial. Regularización de
deducciones por bienes de inversión.

Tema 33: Liquidación y Gestión del Impuesto.
Liquidación del IVA. Deducción de cuotas soportadas antes del inicio de la actividad.

Tema 34: Obligaciones formales.
Documentos contables. Obligación de facturar. Ingreso de cuotas y solicitud de
devoluciones. Esquema de liquidación e impresos de declaración.

Tema 35: Contabilización del IVA.
Contabilización del IVA soportado. Contabilización del IVA repercutido.
Contabilización del IVA a ingresar, devolver o compensar. Regla de la prorrata.

Tema 36: Regímenes especiales.
Introducción. Régimen Simplificado. Régimen especial del recargo de equivalencia.
Régimen especial de la agricultura. Ganadería y pesca. Régimen especial de los
bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección. Régimen de
las agencias de viaje.